诚瑞注册会计师事务所
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随诚瑞会计来了解美国退休金计划（1）：IRA基础篇
随诚瑞会计来了解美国退休金计划（1）：IRA基础篇
不怕少年苦，就怕老来穷。在养儿不能再防老的时代我们是否要提前为自己退休后的生活做好打算？在不考虑低收入福利金与个人投资收入的情况下，养老金在退休人士中一直扮演着一个重要的角色。在美国健全的退休养老金制度下，其中最普遍的私人退休计划有两种-IRA(个人退休金账户)与401(k)(企业退休金计划)。本篇文章将带领大家一起来认识IRA这个让人既熟悉又陌生的名词。随后几篇文章将带领大家继续探索退休计划之401(k) 与 一些退休账户的策略话题。
不怕少年苦，就怕老来穷。在养儿不能再防老的时代我们是否要提前为自己退休后的生活做好打算？在不考虑低收入福利金与个人投资收入的情况下，养老金在退休人士中一直扮演着一个重要的角色。在美国健全的退休养老金制度下，其中最普遍的私人退休计划有两种-IRA(个人退休金账户)与401(k)(企业退休金计划)。本篇文章将带领大家一起来认识IRA这个让人既熟悉又陌生的名词。随后几篇文章将带领大家继续探索退休计划之401(k) 与 一些退休账户的策略话题。
IRA(个人退休金账户)简介
IRA(个人退休金账户)简介
IRA的全称是Individual Retirement Account，是国税局为了让纳税人存钱养老而设立的一种退休金账户。IRA有以下两大类,其中又分成两小类，本文将介绍的是由个人设立的IRA：
IRA的全称是Individual Retirement Account，是国税局为了让纳税人存钱养老而设立的一种退休金账户。IRA有以下两大类,其中又分成两小类，本文将介绍的是由个人设立的IRA：
1） 由个人自行设立的 IRA
1） 由个人自行设立的 IRA
a. Traditional IRA-传统型
a. Traditional IRA-传统型
b. Roth IRA -罗斯型
b. Roth IRA -罗斯型
2） 由雇主设立的 IRA
2） 由雇主设立的 IRA
a. SEP IRA
a. SEP IRA
b. Simple IRA
b. Simple IRA
IRA(个人退休金账户)的设立 和供款限期
IRA(个人退休金账户)的设立 和供款限期
IRA的供款的必要条件是纳税人或者他/她的配偶有工资或者自雇的收入。根据国税局的规定，2019年的IRA账户最高供款额为$6,000。50岁以上的纳税人可以最高供款$7,000。IRA账户可以在银行，证券公司设立。一般大的银行和证券公司允许客户在网上成立账号。IRA的供款限期是税务年后的4月15日。例如，2019年的IRA供款可以在2020年4月15日前完成。
IRA的供款的必要条件是纳税人或者他/她的配偶有工资或者自雇的收入。根据国税局的规定，2019年的IRA账户最高供款额为$6,000。50岁以上的纳税人可以最高供款$7,000。IRA账户可以在银行，证券公司设立。一般大的银行和证券公司允许客户在网上成立账号。IRA的供款限期是税务年后的4月15日。例如，2019年的IRA供款可以在2020年4月15日前完成。
传统型个人退休账户(Traditional IRA)
传统型个人退休账户(Traditional IRA)
传统型个人退休账户是一种延税(tax deferral)账户。一般而言，传统型个人退休账户是通过存入账户的数额来降低当年的应税收入来达到减税的目的，但是退休后（注：59.5岁后）提取时需要交个人所得税（本金和投资盈利都需要交税）（注：达到59.5岁后，纽约州居民在州税表上每年可享有2万美圆的IRA或者401(k)的收入豁免)。如果您需要在59.5岁之前提取您的IRA账户存款，除非有特殊豁免，部份或者全部的提取金额需要交个人所得税和交10%的罚款。
传统型个人退休账户是一种延税(tax deferral)账户。一般而言，传统型个人退休账户是通过存入账户的数额来降低当年的应税收入来达到减税的目的，但是退休后（注：59.5岁后）提取时需要交个人所得税（本金和投资盈利都需要交税）（注：达到59.5岁后，纽约州居民在州税表上每年可享有2万美圆的IRA或者401(k)的收入豁免)。如果您需要在59.5岁之前提取您的IRA账户存款，除非有特殊豁免，部份或者全部的提取金额需要交个人所得税和交10%的罚款。
如果您或者您配偶的雇主提供退休金计划(例如401(k)，同时您家庭的总收入超过一定的额度，那么部分或者全部的供款将不能用来降低当年的应税收入。如果您的目标是最大限度地延税，我们建议您在报税的时候咨询会计师，在个人税报完之后才供款您的传统型个人退休账户。
如果您或者您配偶的雇主提供退休金计划(例如401(k)，同时您家庭的总收入超过一定的额度，那么部分或者全部的供款将不能用来降低当年的应税收入。如果您的目标是最大限度地延税，我们建议您在报税的时候咨询会计师，在个人税报完之后才供款您的传统型个人退休账户。
年龄限制：传统型个人退休账户在70.5岁以后就不能再供款，而且需要按规矩开始逐年提取。过了年龄，不按照规定提取者罚款是当年应提取的数额的5成。
年龄限制：传统型个人退休账户在70.5岁以后就不能再供款，而且需要按规矩开始逐年提取。过了年龄，不按照规定提取者罚款是当年应提取的数额的5成。
罗斯型个人退休账户(Roth IRA)
罗斯型个人退休账户(Roth IRA)
与传统型相反，纳税人先缴纳个人所得税，然后将税后的钱存入退休金账户（当年没有享有抵税福利），但是退休后（注：59.5岁后 + 账户开通5年后）取出时无需再交税（本金和投资盈利都不需要交税）。如果您需要在59.5岁之前提取您的IRA账户，一般情况下本金部分不需要交个人所得税和10%的罚款 。 除非有特殊豁免，投资盈利部分需要交个人所得税和10%的罚款。
与传统型相反，纳税人先缴纳个人所得税，然后将税后的钱存入退休金账户（当年没有享有抵税福利），但是退休后（注：59.5岁后 + 账户开通5年后）取出时无需再交税（本金和投资盈利都不需要交税）。如果您需要在59.5岁之前提取您的IRA账户，一般情况下本金部分不需要交个人所得税和10%的罚款 。 除非有特殊豁免，投资盈利部分需要交个人所得税和10%的罚款。
如果您或者您的家庭收入超过一定金额，就不能供款罗斯型个人退休账户，不然国税局会有相应的罚款。我们建议您在供款您的罗斯型个人退休账户之前先咨询您的会计师。
如果您或者您的家庭收入超过一定金额，就不能供款罗斯型个人退休账户，不然国税局会有相应的罚款。我们建议您在供款您的罗斯型个人退休账户之前先咨询您的会计师。
年龄限制：罗斯型个人退休账户没有供款和取款的年龄限制。
年龄限制：罗斯型个人退休账户没有供款和取款的年龄限制。
举例：
举例：
1）（传统型IRA）假设小李2019年唯一的收入是$50,000（公司不提供401(k)退休金计划）, 今年存入传统型IRA数额为$6,000(上限), 那么他今年的应税收入将是$44,000。
1）（传统型IRA）假设小李2019年唯一的收入是$50,000（公司不提供401(k)退休金计划）, 今年存入传统型IRA数额为$6,000(上限), 那么他今年的应税收入将是$44,000。
*注意，虽然小李2019年的个人所得税收入是$44,000。但社保税还是以$50,000 来计算。
*注意，虽然小李2019年的个人所得税收入是$44,000。但社保税还是以$50,000 来计算。
2）（罗斯型IRA）假设小李2019年唯一的收入是$50,000, 今年存入罗斯型IRA数额为$6,000(上限), 那么他今年的应税收入还是$50,000。
2）（罗斯型IRA）假设小李2019年唯一的收入是$50,000, 今年存入罗斯型IRA数额为$6,000(上限), 那么他今年的应税收入还是$50,000。
解析：虽然但当年没有达到减税的效果，但是当退休后小李从退休账户中取出时不需要为这$6,000与其所投资的来的盈利交个人税。
解析：虽然但当年没有达到减税的效果，但是当退休后小李从退休账户中取出时不需要为这$6,000与其所投资的来的盈利交个人税。
诚瑞观点：通常我们会建议我们的纳税人在财务自由的状况下尽可能的最大化的存入自己的个人退休账户(IRA)。从而达到减税延税的目的，为以后退休打下一个坚实的基础。我们可以根据您的个人情况推荐个人退休账户的策略。
诚瑞观点：通常我们会建议我们的纳税人在财务自由的状况下尽可能的最大化的存入自己的个人退休账户(IRA)。从而达到减税延税的目的，为以后退休打下一个坚实的基础。我们可以根据您的个人情况推荐个人退休账户的策略。
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