美国税法科普：如果您的税表出问题，谁可以代表您与国税局交涉？

在美国，因为税法系统十分复杂和语言不通的问题，很多华人请会计或者税务员来报税。国税局规定，只要会计或者报税员有“报税员税务识别号码”(PTIN号码)，就可以帮纳税人报税。不过如果您的税表出问题，谁可以代表您和税局交涉呢？

国税局规定，代表权（Representation Rights)有两大类：

1. 无限制代表权(Unlimited Representation)

2. 有限制代表权(Limited Representation)

无论您的税表是谁申报或者何年申报，拥有无限制代表权的税务代理人可以代您与国税局交涉任何税务(包括查税，罚款，上诉，税局催债等)上的事情。有资格拥有无限制代表权的包括：

1. 注册会计师(Certified Public Accountant - CPA)

2. 注册税务师(Enrolled Agent - EA)

3. 律师

有限制代表权只允许没有以上执照的会计/税务员与国税局进行有限度的交涉。交涉的范围仅限于他们帮您申报的税表。他们不能代表您与国税局交涉关于上诉或者催债的问题。在2016年开始，拥有有限制代表权的会计和税务员是参加国税局年度报税参与者（Annual Filing Season Program Participants）。这些年度报税参与者一般只具备很基本的报税知识。如果您的税表出问题的话，他们很难为您解决。

诚瑞观点：在美国，每年的报税是一件很严肃的事情。您的税表与您的生活的各方面（移民，转身分，申请福利，买房，申请贷款，申请助学金)息息相关。不管您是否请专业人士帮您报税，您必须为您的税务负责。笔者在读研究生的时候认识了一位国税局的查税员。她曾告知笔者国税局查税的时候如果发现某个报税员所申报的税表出问题比较多的话，那个报税员所有申报的税表将会被一一审查。所以花费一顿饭的价格请一个值得信赖的专业人士报税从而避免了未知的税务问题和税务罚款，这笔开销是非常值得的。

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