诚瑞注册会计师事务所
CRH Tax & Accounting Inc.
美国税务优惠科普：健康存储账户
美国税务优惠科普：健康存储账户
虽然美国的医疗科技领先全球，但是医疗费用却是十分高昂。目前美国人每年的医疗费用为3万亿美元。联邦政府估计2027年美国人的医疗费用会达到6万亿美元。而且医疗保险费用每年都在攀升，越来越多的雇主为了节省医疗保险福利而给员工提供高自付额的医保计划（High Deductible Health Plan)。为了减低使用高自付额医保民众的负担，政府推出了一种省税计划 - 健康存储账户(Health Savings Account)。本文将为大家介绍这种账户及其使用策略。
虽然美国的医疗科技领先全球，但是医疗费用却是十分高昂。目前美国人每年的医疗费用为3万亿美元。联邦政府估计2027年美国人的医疗费用会达到6万亿美元。而且医疗保险费用每年都在攀升，越来越多的雇主为了节省医疗保险福利而给员工提供高自付额的医保计划（High Deductible Health Plan)。为了减低使用高自付额医保民众的负担，政府推出了一种省税计划 - 健康存储账户(Health Savings Account)。本文将为大家介绍这种账户及其使用策略。
什么是健康存储账户(HSA)?
什么是健康存储账户(HSA)?
顾名思义，健康储存账户是让纳税人存钱进去来支付他，他的配偶和赡养人（例如孩子）的医疗费用。纳税人可以把账户里的资金投资到各种不同风险的基金。在税务上，存进账户的钱可以扣税，账户所获得的投资收益在没有提取的时候不用纳税。账户的资金用于支付符合规定的医疗费用是免税的。
顾名思义，健康储存账户是让纳税人存钱进去来支付他，他的配偶和赡养人（例如孩子）的医疗费用。纳税人可以把账户里的资金投资到各种不同风险的基金。在税务上，存进账户的钱可以扣税，账户所获得的投资收益在没有提取的时候不用纳税。账户的资金用于支付符合规定的医疗费用是免税的。
建立健康存储账户(HSA)的必要条件
建立健康存储账户(HSA)的必要条件
1) 您的个人或者家庭医疗保险计划需要符合国税局“高自付额的医保计划”的定义。 通常个人保险的自付要求最低为1,350美元（2019年标准) /1,400美元（2020年标准），而个人每年自付和其它自掏腰包的费用（out-of-pocket）总共不超过6,750美元（2019年标准) /6,900美元（2020年标准）。家庭保险的自付要求最低为2,700美元（2019年标准) /2,800美元（2020年标准），家庭每年自付和其它自理费用总共不超过13,500美元（2019年标准）/13,800美元（2020年标准）。
1) 您的个人或者家庭医疗保险计划需要符合国税局“高自付额的医保计划”的定义。 通常个人保险的自付要求最低为1,350美元（2019年标准) /1,400美元（2020年标准），而个人每年自付和其它自掏腰包的费用（out-of-pocket）总共不超过6,750美元（2019年标准) /6,900美元（2020年标准）。家庭保险的自付要求最低为2,700美元（2019年标准) /2,800美元（2020年标准），家庭每年自付和其它自理费用总共不超过13,500美元（2019年标准）/13,800美元（2020年标准）。
2) 您不能持有符合HSA要求的医保以外的计划（例外：意外事故保险，残障保险，牙医保险，视力保险，长期护理保险）
2) 您不能持有符合HSA要求的医保以外的计划（例外：意外事故保险，残障保险，牙医保险，视力保险，长期护理保险）
3）您不能有红蓝卡保险
3）您不能有红蓝卡保险
4）您不能是别人的赡养人(Dependent)
4）您不能是别人的赡养人(Dependent)
5）您在过去三个月内不能接手退伍军人局的福利。
5）您在过去三个月内不能接手退伍军人局的福利。
诚瑞观点#1: 在建立和供款您的HSA账户之前，请咨询您公司的人事部或者医疗保险公司来了解您的医保计划是否符合HSA的要求。
诚瑞观点#1: 在建立和供款您的HSA账户之前，请咨询您公司的人事部或者医疗保险公司来了解您的医保计划是否符合HSA的要求。
健康存储账户(HSA)的开通和供款方法
健康存储账户(HSA)的开通和供款方法
如果您的雇主提供HSA福利的话，您可以找您的人事部开通。一般开通后，供款是从您的薪水里头扣除。扣除的金额不用交收入税和社安金税。
如果您的雇主提供HSA福利的话，您可以找您的人事部开通。一般开通后，供款是从您的薪水里头扣除。扣除的金额不用交收入税和社安金税。
如果您的雇主不提供HSA福利或者您是自雇人士，您可以找您的理财顾问或者在特定的网站开通并供款(例如：HSA Bank或者HealthEquity)。但是供款到非雇主提供的HSA的供款只能减少您所交的收入税，不能减少社安金税。
如果您的雇主不提供HSA福利或者您是自雇人士，您可以找您的理财顾问或者在特定的网站开通并供款(例如：HSA Bank或者HealthEquity)。但是供款到非雇主提供的HSA的供款只能减少您所交的收入税，不能减少社安金税。
诚瑞观点#2：如果您的医保符合HSA的要求，并且您的雇主提供HSA的福利，请立刻找您的人事部开通HSA账户。在纽约州，$1块钱的供款大约有$4毛钱的抵税。这就等于您去看病打个6折。
诚瑞观点#2：如果您的医保符合HSA的要求，并且您的雇主提供HSA的福利，请立刻找您的人事部开通HSA账户。在纽约州，$1块钱的供款大约有$4毛钱的抵税。这就等于您去看病打个6折。
健康存储账户(HSA)的供款限期
健康存储账户(HSA)的供款限期
对于目前年度的供款，最迟可以在次年的4月15日前存入。
对于目前年度的供款，最迟可以在次年的4月15日前存入。
健康存储账户(HSA)的供款限制
健康存储账户(HSA)的供款限制
2019年 - 拥有个人高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款3,500美元。拥有家庭高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款7,000美元。55岁以上可以额外追加$1,000供款。
2019年 - 拥有个人高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款3,500美元。拥有家庭高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款7,000美元。55岁以上可以额外追加$1,000供款。
2020年 - 拥有个人高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款3,550美元。拥有家庭高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款7,100美元。55岁以上可以额外追加$1,000供款。
2020年 - 拥有个人高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款3,550美元。拥有家庭高自付额的医保计划的纳税人最高可以供款7,100美元。55岁以上可以额外追加$1,000供款。
注意事项： 如果您不是整年都有符合HSA资格的医保计划，您的最高供款可能需要减少（例子1）。如果您的雇主也供款到您的HSA账户，您的自供额要相应减少。
注意事项： 如果您不是整年都有符合HSA资格的医保计划，您的最高供款可能需要减少（例子1）。如果您的雇主也供款到您的HSA账户，您的自供额要相应减少。
例子1：小李在2019年的1月到3月有符合HSA资格的医保计划，那他的HSA账户的供款额则是$875($3,500/12*3)。
例子1：小李在2019年的1月到3月有符合HSA资格的医保计划，那他的HSA账户的供款额则是$875($3,500/12*3)。
但是如果您在当年的12月拥有符合HSA资格的医保计划并且维持到下一年底，您可以选择供款最高金额（例子2）。
但是如果您在当年的12月拥有符合HSA资格的医保计划并且维持到下一年底，您可以选择供款最高金额（例子2）。
例子2：小李在2019年的11月20日入职。他在12月1日开始拥有符合HSA资格的医保计划。他可以选择供款$3,500进去他的HSA账户。但是如果小李在2020年的时候转用不符合HSA资格的医保计划，$3,208.33的2019年的供款（$3,500减去$291.67=$3,500/12）将会在2020年的时候交税并交上10%的罚款。
例子2：小李在2019年的11月20日入职。他在12月1日开始拥有符合HSA资格的医保计划。他可以选择供款$3,500进去他的HSA账户。但是如果小李在2020年的时候转用不符合HSA资格的医保计划，$3,208.33的2019年的供款（$3,500减去$291.67=$3,500/12）将会在2020年的时候交税并交上10%的罚款。
诚瑞观点#3: 在确定您可以供款HSA账户后，您可以咨询您的注册会计师或者人事部来了解当年的最高供款金额。
诚瑞观点#3: 在确定您可以供款HSA账户后，您可以咨询您的注册会计师或者人事部来了解当年的最高供款金额。
健康存储账户(HSA)的使用方法
健康存储账户(HSA)的使用方法
您的HSA账户会给您提供一张付款卡。您看病或者买药的时候可以用付款卡交费。如果您看病或者买药的时候忘记带付款卡，您可以先付款，然后用HSA账户里面的存款来报销。
您的HSA账户会给您提供一张付款卡。您看病或者买药的时候可以用付款卡交费。如果您看病或者买药的时候忘记带付款卡，您可以先付款，然后用HSA账户里面的存款来报销。
健康存储账户(HSA)的取款限制
健康存储账户(HSA)的取款限制
如果您的HSA取款不是用在符合规定的医疗费用上的话，取款需要交税并交纳20%的罚款。如果您已经达到65岁的话，可以免掉20%的罚款。
如果您的HSA取款不是用在符合规定的医疗费用上的话，取款需要交税并交纳20%的罚款。如果您已经达到65岁的话，可以免掉20%的罚款。
符合规定的医疗费用包括：年检、针灸、整脊、X光与扫描、义齿、牙科治疗、（隐形）眼镜、眼科检查和手术、视力矫正术、治疗和手术、药物、化验费、避孕药、验孕棒、吸奶器、哺乳费用、救护车服务、家庭护理、长期护理及养老院费用、心理治疗、精神病护理等，还有保险计画持有人要承担的共付和自付额等计画不给付的自理部分，必要的就医交通费，包括打的、坐三轮摩托车，甚至坐飞机，以及旅行就医食宿费。
符合规定的医疗费用包括：年检、针灸、整脊、X光与扫描、义齿、牙科治疗、（隐形）眼镜、眼科检查和手术、视力矫正术、治疗和手术、药物、化验费、避孕药、验孕棒、吸奶器、哺乳费用、救护车服务、家庭护理、长期护理及养老院费用、心理治疗、精神病护理等，还有保险计画持有人要承担的共付和自付额等计画不给付的自理部分，必要的就医交通费，包括打的、坐三轮摩托车，甚至坐飞机，以及旅行就医食宿费。
不符合规定的医疗费用包括：尿布、孕妇装、保母费、整容、牙齿美白、殡葬费、健身房、游泳课、非处方药、外国药、保健品等。
不符合规定的医疗费用包括：尿布、孕妇装、保母费、整容、牙齿美白、殡葬费、健身房、游泳课、非处方药、外国药、保健品等。
诚瑞观点#4: 如果您用HSA账号支付医疗费用，请保存单据7年，以防国税局查税。
诚瑞观点#4: 如果您用HSA账号支付医疗费用，请保存单据7年，以防国税局查税。
免责声明: 本文章只用作背景知识的了解，请勿套用你的或者任何其他人的情况当成法律，税务，咨询或者其它建议；也不构成个人的投资建议。如果有问题，请咨询专业人士。
地址(Address)：136-20 38th Ave, Office 3A-1, Room 102, Flushing, NY 11354
(法拉盛飞跃皇后大厦3楼3A-1, RM 102, 仁济西药房左手边)
电话(Tel)： 718 - 255 -7613
传真(Fax)： 718 -744 -9502
电邮(Email)： yzhang@crhtax.com 或者 rni@crhtax.com
欢迎扫描添加我们的微信
欢迎扫描添加我们的微信
© 2019 - 诚瑞注册会计师事务所 版权所有 CRH Tax and Accounting, Inc. All rights reserved.