诚瑞注册会计师事务所
CRH Tax & Accounting Inc.
美国小商业税务普及帖 No.1：成立公司
美国小商业税务普及帖 No.1：成立公司
当您决定创业的时候，成立一个适合您个人情况的公司变得至关重要。不同的公司形式有不同的税务责任, 法律保护, 利润分成限制和维护成本。一般来说，小商业在美国一般用以下五种公司形式的一种。本文简述一下五种公司形式。
当您决定创业的时候，成立一个适合您个人情况的公司变得至关重要。不同的公司形式有不同的税务责任, 法律保护, 利润分成限制和维护成本。一般来说，小商业在美国一般用以下五种公司形式的一种。本文简述一下五种公司形式。
如果您在成立公司，选择公司形式或者公司税务方面遇到任何问题时，请联系我们事务所。我们将为您提供快速成立公司，申请牌照和税号的服务。除此之外我们还可以为您提供公司会计与税务包年服务，为您提供方便，快捷的一站式服务。
如果您在成立公司，选择公司形式或者公司税务方面遇到任何问题时，请联系我们事务所。我们将为您提供快速成立公司，申请牌照和税号的服务。除此之外我们还可以为您提供公司会计与税务包年服务，为您提供方便，快捷的一站式服务。
（1）个体经营（Sole Proprietorship）
（1）个体经营（Sole Proprietorship）
个体经营（Sole Proprietorship）是美国最简单的公司模式。创业者不需要成立复杂的公司形式，只需要向国税局和有关部门申请税号和相关行业的执照（例如洗衣店需要洗衣店牌照)就可以开始营业。在税务上，个体经营者通常不需交其它公司模式特有的公司税，所得利润将申报在其个人年终个人税表上。但是在法律上，个体经营缺乏其它公司形式所具备的法律保护。个体经营者以个人的名义承担无限的法律责任。 如果公司负债，个人的所有财产都将有可能用来抵债。
个体经营（Sole Proprietorship）是美国最简单的公司模式。创业者不需要成立复杂的公司形式，只需要向国税局和有关部门申请税号和相关行业的执照（例如洗衣店需要洗衣店牌照)就可以开始营业。在税务上，个体经营者通常不需交其它公司模式特有的公司税，所得利润将申报在其个人年终个人税表上。但是在法律上，个体经营缺乏其它公司形式所具备的法律保护。个体经营者以个人的名义承担无限的法律责任。 如果公司负债，个人的所有财产都将有可能用来抵债。
诚瑞观点：个体经营虽然成立成本低和简单，但是个人（纳税人）将承担无限的法律责任。除了某些特定情况外，我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
诚瑞观点：个体经营虽然成立成本低和简单，但是个人（纳税人）将承担无限的法律责任。除了某些特定情况外，我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
（2）普通合伙公司（General Partnership）
（2）普通合伙公司（General Partnership）
普通合伙（General Partnership）公司由两个或者以上的合伙人组成。普通合伙公司通常不需要成立专门的公司。只需要向国税局和有关部门申请税号和相关行业的执照（例如洗衣店需要洗衣店牌照)就可以开始营业。合伙经营允许合伙人之间在一定的税法和合伙协议框架下分配利润和亏损。在税务上，合伙公司通常不用交专门的公司税，公司的利润将根据合伙人的协议通过 “K-1” 表分配给每个合伙人。合伙人将在他的个人税表上上报他的利润来履行他的税务责任。在法律上，普通合伙公司有个致命缺点 － 缺乏公司所具备的法律保护。合伙人以个人的名义承担企业所带来的无限法律责任。 如果公司负债，合伙人的所有财产都将有可能用来抵偿公司的债务。
普通合伙（General Partnership）公司由两个或者以上的合伙人组成。普通合伙公司通常不需要成立专门的公司。只需要向国税局和有关部门申请税号和相关行业的执照（例如洗衣店需要洗衣店牌照)就可以开始营业。合伙经营允许合伙人之间在一定的税法和合伙协议框架下分配利润和亏损。在税务上，合伙公司通常不用交专门的公司税，公司的利润将根据合伙人的协议通过 “K-1” 表分配给每个合伙人。合伙人将在他的个人税表上上报他的利润来履行他的税务责任。在法律上，普通合伙公司有个致命缺点 － 缺乏公司所具备的法律保护。合伙人以个人的名义承担企业所带来的无限法律责任。 如果公司负债，合伙人的所有财产都将有可能用来抵偿公司的债务。
诚瑞观点：普通合伙公司虽然成立成本低和简单，但是合伙人将承担无限的法律责任。除了某些特定情况外，我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
诚瑞观点：普通合伙公司虽然成立成本低和简单，但是合伙人将承担无限的法律责任。除了某些特定情况外，我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
（3）有限合伙公司（Limited Partnership）
（3）有限合伙公司（Limited Partnership）
有限合伙公司（Limited Partnership）由至少一个普通合伙人和一个有限合伙人组成。普通合伙人不但参与公司的经营，而且还需要以个人的名义来承担企业所带来的无限法律责任。 有限合伙人通常只负责出资，不参与对公司的经营，但是有一定的法律保障 － 公司的债务责任仅限于投资的金额。有限合伙公司通常需要花费一定的费用向州政府注册。在纽约州，有限合伙公司在成立后的120天内还需要登报公告公司的成立。在税务上，有限的合伙公司和普通的合伙公司相似。
有限合伙公司（Limited Partnership）由至少一个普通合伙人和一个有限合伙人组成。普通合伙人不但参与公司的经营，而且还需要以个人的名义来承担企业所带来的无限法律责任。 有限合伙人通常只负责出资，不参与对公司的经营，但是有一定的法律保障 － 公司的债务责任仅限于投资的金额。有限合伙公司通常需要花费一定的费用向州政府注册。在纽约州，有限合伙公司在成立后的120天内还需要登报公告公司的成立。在税务上，有限的合伙公司和普通的合伙公司相似。
诚瑞观点：相比以上两种几乎无费用的公司成立，有限合伙公司成立要有一定的成立成本。虽然有限制合伙人在企业债务纠纷中的责任仅限于他所投资的金额，但是普通合伙人依然将承担企业所带来的无限法律责任。我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
诚瑞观点：相比以上两种几乎无费用的公司成立，有限合伙公司成立要有一定的成立成本。虽然有限制合伙人在企业债务纠纷中的责任仅限于他所投资的金额，但是普通合伙人依然将承担企业所带来的无限法律责任。我们不推荐创业者和小商业们以这种形式经营公司。
(4) 股份制有限公司（Corporation）
(4) 股份制有限公司（Corporation）
股份制有限公司是美国最传统的公司形式之一。股东是公司的拥有者，股东们可以选择参与或不参与公司的经营。股份制有限公司需要专门成立公司。在法律上，股份制有限公司完全独立于股东。这种形式为股东提供了必要的法律保障，通常情况下股东的个人财产将受到法律的保护且不对公司的债务负责。在税务上，股份制有限公司分成C-Corp和S-Corp两种类别。
股份制有限公司是美国最传统的公司形式之一。股东是公司的拥有者，股东们可以选择参与或不参与公司的经营。股份制有限公司需要专门成立公司。在法律上，股份制有限公司完全独立于股东。这种形式为股东提供了必要的法律保障，通常情况下股东的个人财产将受到法律的保护且不对公司的债务负责。在税务上，股份制有限公司分成C-Corp和S-Corp两种类别。
C型股份制有限公司 － 这种类型的公司形式特别受到美国大中型公司的青睐也是最普遍存在的一种公司形式。因为可以发行不同等级的股份和对股东的身份和数目没有限制，因此C股份制有限公司为融资提供了便利和弹性。这类公司最大的缺点是“双重课税”。公司的利润首先要上交联邦和州市的企业税，之后如果公司用税后的利润派股息，股东个人要为股息在个人税表上交个人所得税。
C型股份制有限公司 － 这种类型的公司形式特别受到美国大中型公司的青睐也是最普遍存在的一种公司形式。因为可以发行不同等级的股份和对股东的身份和数目没有限制，因此C股份制有限公司为融资提供了便利和弹性。这类公司最大的缺点是“双重课税”。公司的利润首先要上交联邦和州市的企业税，之后如果公司用税后的利润派股息，股东个人要为股息在个人税表上交个人所得税。
S型股份制有限公司 － S型股份制有限公司是美国小型商业最常用的公司形式之一。除了在个别州市，这类公司没有“双重课税”。公司根据股东们的持股比例分配利润，然后股东们在他们的个人税表上上报他的利润与个人税。国税局规定参与经营的股东需要给自己发合理的薪水。这种公司形式对股东方面有一定的限制。1）股东的人数被限制在100人之内 2）股东必须是美国公民或税务居民（绿卡或者符合实际居住测试-Substantial Presence Test)。
S型股份制有限公司 － S型股份制有限公司是美国小型商业最常用的公司形式之一。除了在个别州市，这类公司没有“双重课税”。公司根据股东们的持股比例分配利润，然后股东们在他们的个人税表上上报他的利润与个人税。国税局规定参与经营的股东需要给自己发合理的薪水。这种公司形式对股东方面有一定的限制。1）股东的人数被限制在100人之内 2）股东必须是美国公民或税务居民（绿卡或者符合实际居住测试-Substantial Presence Test)。
诚瑞观点：因为两种类型的公司形式都对股东有一定的法律保障，股份制有限公司是我们推荐的公司模式之一。我们会根据您的商业需求从中为您推选C型或者S型股份制有限公司。如果C型股份制有限公司更适合您和您公司的发展，我们仍可以采用其它的合法的减税策略为您解决由“双重课税”所带来的税务负担。
诚瑞观点：因为两种类型的公司形式都对股东有一定的法律保障，股份制有限公司是我们推荐的公司模式之一。我们会根据您的商业需求从中为您推选C型或者S型股份制有限公司。如果C型股份制有限公司更适合您和您公司的发展，我们仍可以采用其它的合法的减税策略为您解决由“双重课税”所带来的税务负担。
（5）有限责任公司（Limited Liability Company- LLC）
（5）有限责任公司（Limited Liability Company- LLC）
有限责任公司是目前美国小商业最常用的公司形式之一。公司的拥有人们被称为成员。有限责任公司为成员提供了一定的法律的保障，成员的个人财产受到法律保护而且不用对公司的债务承担个人责任。成员的国籍和人数一般没有限制。有限责任公司需要成立专门的公司。在纽约州，此类公司在成立后的120天内需要登报公告公司的成立。因此，与其它公司形式（除有限合伙企业外）相比，有限责任公司的成立费用相对较高更高。在税务上，有限责任公司是最有弹性的。根据成员的组成的不同，公司可以选择如何报税。如果公司只有一个自然人成员，公司将会按“个体经营”报税。如果公司有多个成员，公司则按“合伙公司”模式报税。在有必要的情况下公司还可以选择按C型或者S型股份制有限公司的方法报税。
有限责任公司是目前美国小商业最常用的公司形式之一。公司的拥有人们被称为成员。有限责任公司为成员提供了一定的法律的保障，成员的个人财产受到法律保护而且不用对公司的债务承担个人责任。成员的国籍和人数一般没有限制。有限责任公司需要成立专门的公司。在纽约州，此类公司在成立后的120天内需要登报公告公司的成立。因此，与其它公司形式（除有限合伙企业外）相比，有限责任公司的成立费用相对较高更高。在税务上，有限责任公司是最有弹性的。根据成员的组成的不同，公司可以选择如何报税。如果公司只有一个自然人成员，公司将会按“个体经营”报税。如果公司有多个成员，公司则按“合伙公司”模式报税。在有必要的情况下公司还可以选择按C型或者S型股份制有限公司的方法报税。
诚瑞观点：因为公司的形式对成员提供了一定的法律保障和税务上的弹性，有限责任公司也成为我们推荐的公司模式之一。我们将会根据您的需求推荐股份有限公司（Corporation）或者有限责任公司(LLC)。
免责声明: 本文章只用作背景知识的了解，请勿套用你的或者任何其他人的情况当成法律，税务，咨询或者其它建议；也不构成个人的投资建议。如果有问题，请咨询专业人士。
地址(Address)：136-20 38th Ave, Office 3A-1, Room 102, Flushing, NY 11354
(法拉盛飞跃皇后大厦3楼3A-1, RM 102, 仁济西药房左手边)
电话(Tel)： 718 - 255 -7613
传真(Fax)： 718 -744 -9502
电邮(Email)： yzhang@crhtax.com 或者 rni@crhtax.com
欢迎扫描添加我们的微信
欢迎扫描添加我们的微信
© 2019 - 诚瑞注册会计师事务所 版权所有 CRH Tax and Accounting, Inc. All rights reserved.