最容易被查税的10类人群

就像美国著名的文学家，政治家富兰克林说的: “在这世界上没有任何事是绝对的，除了死亡和税收。”作为专业的会计师，我们不谈死亡，而是更愿意花时间专研如何帮助客户省税。本文将跟大家一起了解下国税局是如何选择查税对象与哪些纳税人更容易被查。在后续的文章中我会继续跟大家一起了解一些国税局的查税流程。

根据国税局最新的数据，每年大约有100万左右的纳税人被查税。虽然被查税不是什么犯罪，但是它会给纳税人添加很多麻烦和精神上的压力。在查税过程中，如果查税员查出问题，轻则就面临罚款加利息，重则有可能惹上官司。

现行的查税选择系统 - 数学模型的打分系统

随着电子报税的普及，国税局利用多年来所采集到的资料建立了两套给纳税人评分的分析系统(DIF系统 - Discriminant Index Function和 UIDIF系统 - Unreported Income Discriminant Function )。

DIF系统会给每份税表打一个综合分数。虽然DIF系统所用的公式没对外公开，但是国税局透露DIF系统是根据每份税表的特点（例如纳税人的职业，收入的类型和高低，扣税项的类型和高低，居住地等）来评分。DIF分数高的税表代表其纳税人有较高的逃税的嫌疑。

UIDIF系统会给每份税表打一个“漏报收入”风险的分数。与DIF一样，UIDIF系统所用的公式同样没对外公开，但是业界普遍认为国税局利用各个行业的收入和开销的特点，还有纳税人个人的收入和开销的比例来打UIDIF的分数。UIDIF分数高的税表代表其纳税人有较高漏报收入的嫌疑。

当一份税表有较高的DIF分数或者UIDIF分数的时候，这份税表就会由初级查税员亲自查看来决定是否查税。

未来的查税选择系统 - 人工智能和大数据

在2018年年底，国税局外包给一家科技公司来开发一个人工智能的查税系统。该系统可以通过税表，地方政府的房地产信息，银行报告，社交媒体等信息来判定纳税人的逃税风险。该系统还有分析和阅读文件的能力来帮助国税局来预测查税的胜算。在最近的一次测试中，这个正在开发的系统在一个有限的样本里查出296份涉嫌欺诈的税表。而正在运作的DIF评分系统加上查税员只能查出47份涉嫌欺诈的税表。我们预测在不久的将来，国税局将会全面使用这套系统。

最容易被查税的十类纳税人

1. 高收入人群 - 收入100万以上的人群被查税的机率会比一般人群要高。因为这一群体的税额较高，所以他们更倾向于使用复杂的手段来减少税负，（而其中难免含有一些不合法的减税手段）。本着“撒大网，捕大鱼”的精神，国税局一般会比较集中资源去审查这些高收入人群。

国税局数据：国税局的总体查税率是0.59%。收入在100万到500万之间的纳税人被查税的机会是2.21%。收入在500万到1000万的纳税人的被查税的机会是4.21%。收入在1000万以上的纳税人被查税的机会是6.66%。收入在7.5万到20万的纳税人被查税的几率最低（低于0.5%）。

2. 低收入人群 - 这一群体的的纳税人通常都会拿到低收入补助退税(Earned Income Tax Credit)。国税局怀疑很多拿低收入补助退税的人有瞒报收入的情况，所以国税局要求会计师在申报低收入人群税表的时候需要详细询问纳税人以确保他们符合拿退税的条件。

国税局数据：每年大约有33万份申请低收入补助退税的纳税人被国税局查税（占总体拿低收入退税的纳税人的1.2%)。在拿低收入补助退税的家庭里，申报低于2.5万收入的家庭的被查的机会(1.4%)比申报高于2.5万收入的家庭(1%)高。（注：2.5万或以下的收入一般能让低收入人群拿到最高退税，所以国税局对于2.5万或以下的收入比较敏感）

3. 自雇人士/个体经营户 - 这些纳税人的报税方式一般是靠自觉来申报收入和支出。所以国税局很清楚部分的自雇人士/个体经营户存在扭曲收入和开支的情况。很多自雇人士或者老板喜欢把税做平（开销等于收入），这种情况是比较容易引起查税的。

国税局数据：自雇人士/个体经营户被查税的机会在0.9% - 2.4%之间（营业额在10万以下的被查机会是0.9%, 营业额在10万到20万之间被查的机会是2.4%，营业额在20万以上被查的机会是1.9%)。如果使用合伙公司和S型股份制有限公司，被查税的机会只有0.2%。

4. 超乎正常的商业开销 - 国税局的电脑评分系统会把一个公司的收入和开销与同行比较。如果一个公司开销的比例比同行大很多的话，就十分容易引起查税。

例子：如果出租车司机的油费对收入的比例是3成，而小李的油费对收入的比例是5成。小李的税表被查税的机会更高。

5. 现金流比较大的生意 - 餐馆，酒吧，美发店，洗衣店等都是现金流比较大的行业。因为现金收入比其它收入更容易瞒报，所以这些行业的查税率比其它行业高。可能有人会问，我们的店都是关着门收现金，国税局怎么查出来呢？国税局的查税员可以装扮成顾客估算餐馆的营业额，然后把估算的营业额和申报的营业额比较。如果国税局估算的营业额比申报的高，而商家不能作出拿出证据解释，商家就要按照国税局估算的收入来补交欠税,利息和罚款。

例子：国税局的查税员通过长期消费，暗中观察店面的方式查到“中国城皇帝”胡晓军的11家“老”字号中餐馆瞒报了大约980万美元的现金收入。

6. 多年亏损的小生意 - 做生意的目的是为了盈利。但是如果公司多年没有盈利/或者亏本就很容易被国税局盯上。国税局不相信小公司一直做赔本的买卖，毕竟小公司的老板不赚钱哪有钱交房租和买食物呢。

例子：小李开一家小发廊。在税表上，发廊的利润长期只有几千。小李却住在月租3千的公寓里。在人工智能和大数据的时代，这种纳税人很容易被国税局列为查税对象。被锁定后，只要查税员到店里观察，很容易就估算出漏报的收入。

7. 超乎正常的扣税项 - 很多纳税人为了省税而夸大扣税项，例如医疗费用和捐款给慈善机构等。国税局的评分系统很容易就识别出这些纳税人。

例子：小李的收入是5万，却在税表上列出捐款给慈善机构2万。这种非正常的捐赠比例容易引起国税的怀疑。

8. 拥有海外资产 - 很多纳税人把海外的收入存进海外账户里或者购买海外的资产，但是他们并不申报海外的收入。针对这一现象，国税局成立了专门查国际税务的部门。

例子：小李每年申报2万收入，海外的账户的余额却每年增加5万。这种情况容易引起查税。如果小李没有合理的解释/证据，国税局会认为小李瞒报收入。

9. 税表粗糙的纳税人 - 很多纳税人为了方便把商业开销或者其它扣税项弄成整数(在生活中，开销很少是整数)。在国税局的眼里，使用这些粗糙数字的纳税人没有做准确的计算，甚至是捏造数字。国税局的电脑系统很容易筛选出这类的税表。

例子：商业税表上的$300的文具开销，$200的手机开销，$400块交通费之类的整数容易引起怀疑。

10 .拥有虚拟货币的纳税人 - 在过去的几年内，越来越多人投资虚拟货币，但他们没有申报炒卖虚拟货币的收入。在2019年，国税局寄出大量的信件给虚拟货币的持有人，要求他们为虚拟货币的收入报税。

注：从2019年开始，纳税人需要在税表上标明他是否收到，买卖，交换虚拟货币。

诚瑞观点：如果你收到国税局查税的信件，请第一时间寻求专业的注册会计师的帮助。没受过专业训练的纳税人很难应付国税局的查税员。

注意：国税局查税的信只会通过邮件寄出。他们不会打电话或者电邮查税的信息。如果有人自称是国税局的查税员打电话恐吓或者发邮件给你的时候，你需要提高警惕性并告知你的会计师。

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