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中国留学生报税细谈
中国留学生报税细谈
美国作为“万税”之国，税务系统复杂而繁琐。无论您是刚踏入美国求学，还是已经开始OPT实习，又或者是顺利拿到H1B工作签证，报税都和您息息相关。本文将为留学的兄弟姐妹们解答这些问题。
美国作为“万税”之国，税务系统复杂而繁琐。无论您是刚踏入美国求学，还是已经开始OPT实习，又或者是顺利拿到H1B工作签证，报税都和您息息相关。本文将为留学的兄弟姐妹们解答这些问题。
美国税务身份概述
美国税务身份概述
在美国报个人税，首先要搞清楚纳税人的身份问题。美国的个人税务系统把纳税人分成两大类别 - (1)居民(Resident)和(2)非居民(Nonresident)。居民的所有收入都要上报到国税局，而且在必要的情况下还需要申报海外金融资产。但是作为一名非美国居民，报个人税的时候只需要上报他在美国的收入。注意，在某些特定条件下一位非居民人士也将会被视为税法上的居民如果他符合以下两条测试中的其中一条：
在美国报个人税，首先要搞清楚纳税人的身份问题。美国的个人税务系统把纳税人分成两大类别 - (1)居民(Resident)和(2)非居民(Nonresident)。居民的所有收入都要上报到国税局，而且在必要的情况下还需要申报海外金融资产。但是作为一名非美国居民，报个人税的时候只需要上报他在美国的收入。注意，在某些特定条件下一位非居民人士也将会被视为税法上的居民如果他符合以下两条测试中的其中一条：
-绿卡测试（Green card test): 当一位非居民人士拿到绿卡后，他就自动成为税务上的居民。
-绿卡测试（Green card test): 当一位非居民人士拿到绿卡后，他就自动成为税务上的居民。
-实际居住测试（Substantial Presence Test): 如果某位人士不是美国公民或者美国绿卡持有者，他会被视为美国居民如果他在当年留美时间超过31天和他在美近三年合成天数超过183天。算法如下：
-实际居住测试（Substantial Presence Test): 如果某位人士不是美国公民或者美国绿卡持有者，他会被视为美国居民如果他在当年留美时间超过31天和他在美近三年合成天数超过183天。算法如下：
1. 前两年的天数 x 1/6
1. 前两年的天数 x 1/6
2. 前年的天数 x 1/3
2. 前年的天数 x 1/3
3. 当年的天数 x 100%
3. 当年的天数 x 100%
例子：李先生本人不是美国公民，没有绿卡。他在2016年在美国待了80天，2017年在美国待了110天，2018年在美国待了135天。按照国税局的算法，李先生的合成天数超过183天。在报2018年个人税的时候他会被视为美国居民。
例子：李先生本人不是美国公民，没有绿卡。他在2016年在美国待了80天，2017年在美国待了110天，2018年在美国待了135天。按照国税局的算法，李先生的合成天数超过183天。在报2018年个人税的时候他会被视为美国居民。
2016 ---80天*16.67% = 13天
2016 ---80天*16.67% = 13天
2017---110天*33.33%= 37天
2017---110天*33.33%= 37天
2018---135天*100% = 135天 （合成天数 = 185天）
2018---135天*100% = 135天 （合成天数 = 185天）
留学生的税务身份的问题
留学生的税务身份的问题
只要留学生没有违反他的F1签证法律要求，他在美国的“5个年度”的天数是豁免的，不需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)。简单来说，留学生只要没转身份，前“5个年度”是当作非居民(nonresident)。有些网文没有解释这“5个年度”的定义，给留学生造成误导。如果一个留学生在2018年12月31日来美，2018年就算他在美国的第一个年度。这“5个年度”适用于OPT身份。如果留学生在“5个年度”后还是学生身份，那就需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)来决定留学生是否税务居民。
只要留学生没有违反他的F1签证法律要求，他在美国的“5个年度”的天数是豁免的，不需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)。简单来说，留学生只要没转身份，前“5个年度”是当作非居民(nonresident)。有些网文没有解释这“5个年度”的定义，给留学生造成误导。如果一个留学生在2018年12月31日来美，2018年就算他在美国的第一个年度。这“5个年度”适用于OPT身份。如果留学生在“5个年度”后还是学生身份，那就需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)来决定留学生是否税务居民。
如果留学生在5年内顺利转成H1B, 我们就需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)来决定当年的税务身份。如果当年的合成天数没超过183天，他会以非居民身份报税。如果当年的合成天数超过183天，我们可以用双重身份(dual status alien)报税。双重身份的好处就是成为美国居民前的非美国境内的收入不用交税。双重身份报税比较复杂，一般需要专业的会计师处理。
如果留学生在5年内顺利转成H1B, 我们就需要进行实际居住测试(Substantial Presence Test)来决定当年的税务身份。如果当年的合成天数没超过183天，他会以非居民身份报税。如果当年的合成天数超过183天，我们可以用双重身份(dual status alien)报税。双重身份的好处就是成为美国居民前的非美国境内的收入不用交税。双重身份报税比较复杂，一般需要专业的会计师处理。
中美双边税收协定
中美双边税收协定
中美双方在1984年签订的双边税收协定里包含了对留学生有利的税务优惠政策(Article 20)。根据协定，留学生的以下收入（无论是居民还是非居民身份）都免税：
中美双方在1984年签订的双边税收协定里包含了对留学生有利的税务优惠政策(Article 20)。根据协定，留学生的以下收入（无论是居民还是非居民身份）都免税：
-Article 20(a): 从海外收到用于生活，学习，研究的汇款免税
-Article 20(a): 从海外收到用于生活，学习，研究的汇款免税
-Article 20(b): 从政府，科研和教育机构收到的奖学金/助学金免税（注：20(b)适用于不需要工作的奖学金或者助学金）
-Article 20(b): 从政府，科研和教育机构收到的奖学金/助学金免税（注：20(b)适用于不需要工作的奖学金或者助学金）
-Article 20(c): $5,000块的工作收入免税（如果学校或者雇主已经扣掉前$5,000收入的税款，留学生需要报税和引用税务条款拿回相应的退税。退税的金额根据个人纳税的金额决定)
-Article 20(c): $5,000块的工作收入免税（如果学校或者雇主已经扣掉前$5,000收入的税款，留学生需要报税和引用税务条款拿回相应的退税。退税的金额根据个人纳税的金额决定)
注意：美国的州税是独立于联邦税的。除了以下的州，大部分的州遵守联邦政府签订的双边税收协定。如果您的州不遵守联邦法律，免税的那$5,000工作收入要交州税。
注意：美国的州税是独立于联邦税的。除了以下的州，大部分的州遵守联邦政府签订的双边税收协定。如果您的州不遵守联邦法律，免税的那$5,000工作收入要交州税。
1)Alabama 2) Arkansas 3) California 4) Connecticut 5) Hawaii 6) Kansas 7) Kentucky
1)Alabama 2) Arkansas 3) California 4) Connecticut 5) Hawaii 6) Kansas 7) Kentucky
8) Maryland 9) Mississippi 10) Montana 11) New Jersey 12) North Dakota 13)Pennsylvania
8) Maryland 9) Mississippi 10) Montana 11) New Jersey 12) North Dakota 13)Pennsylvania
FICA Tax(Social Security Tax & Medicare Tax)的问题
FICA Tax(Social Security Tax & Medicare Tax)的问题
只要F-1留学生还是非居民身份，他的合法工资收入不用交美国的7.65%的FICA Tax。合法工作包括以下：
只要F-1留学生还是非居民身份，他的合法工资收入不用交美国的7.65%的FICA Tax。合法工作包括以下：
合法的工作的类型包括：
合法的工作的类型包括：
1. 在校工作前20小时一周（暑假可到40小时）
1. 在校工作前20小时一周（暑假可到40小时）
2. Practical Training，即CPT, OPT
2. Practical Training，即CPT, OPT
如果您的雇主错误地从您的工资扣掉社FICA Tax，请尽快联系您的雇主拿回退税。如果雇主不退，就得立刻向国税局申请退税。我们可以协助您拿到被错误扣掉的FICA tax。
如果您的雇主错误地从您的工资扣掉社FICA Tax，请尽快联系您的雇主拿回退税。如果雇主不退，就得立刻向国税局申请退税。我们可以协助您拿到被错误扣掉的FICA tax。
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